注冊一家新公司需要多少注冊資本?已認購或已付款?認繳的資金可以轉讓0元權益嗎?你還繳個(gè)人所得稅和印花稅嗎?讓我們跟隨成都捷策財稅專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)來(lái)了解一下股權轉讓所涉及的五種稅費。
增值稅。個(gè)人股東轉讓上市公司股權時(shí),可以免征增值稅!企業(yè)轉讓上市公司股權時(shí),需要根據轉讓的金融商品繳納相應的增值稅。也就是說(shuō),一般納稅人轉讓金融商品的稅率為6%,小規模納稅人為3%。
企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是企業(yè)按照名稱(chēng)繳納的。但印花稅不同。雙方都支付。所得稅由轉讓方支付!
公司轉讓股權,應當按照財產(chǎn)轉讓所得的納稅項目繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與該收入有關(guān)的合理費用,如成本、費用、稅金、損失等,可以在計算應納稅所得額時(shí)扣除。
個(gè)人所得稅。根據《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規定,對自然人股東取得的股權轉讓所得,按“財產(chǎn)轉讓所得”一項征收個(gè)人所得稅。
轉讓財產(chǎn)所得,以個(gè)人每次轉讓財產(chǎn)取得的所得減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額,適用百分之二十的比例稅率,為應納稅所得額。上市公司個(gè)人股權轉讓?zhuān)瑫好庹魇諅€(gè)人所得稅。但個(gè)人轉讓限制股所得,按“財產(chǎn)轉讓所得”的比例稅率20%征收個(gè)人所得稅。
印花稅。股權轉讓需要簽訂股權轉讓合同或協(xié)議,規定交易合同需要繳納印花稅。需要注意的是,被投資企業(yè)不需要繳納印花稅,也沒(méi)有代扣代繳的義務(wù),由股權轉讓雙方共同完成。
非上市公司股權轉讓按《產(chǎn)權轉讓證明》計算征收,發(fā)行人按5 / 10000的金額貼花。就像個(gè)人所得稅一樣,如果企業(yè)的股權轉讓價(jià)格明顯較低,稅務(wù)機關(guān)有權核實(shí),并按照稅務(wù)機關(guān)批準的價(jià)格繳納印花稅。
土地增值稅。如果股權轉讓過(guò)程中房地產(chǎn)價(jià)值占公司凈資產(chǎn)比重較大,稅務(wù)機關(guān)可認定股權轉讓的實(shí)質(zhì)是房地產(chǎn)轉讓?zhuān)⒄魇胀恋卦鲋刀悺?/p>