勞務(wù)公司日常支付勞務(wù)報酬時(shí)存在哪些誤區,老板們都知道嗎?捷策財稅專(zhuān)業(yè)會(huì )計顧問(wèn)結合實(shí)際情況為你總結了支付勞務(wù)報酬時(shí)常見(jiàn)的六大稅收雷區,老板們千萬(wàn)要注意哦。
1.對于支付給個(gè)人的費用,認為個(gè)人不能開(kāi)具發(fā)票,就不開(kāi)具發(fā)票了。
這種認知是絕對錯誤的。個(gè)人可以到稅務(wù)局開(kāi)具發(fā)票。根據有關(guān)法律法規規定,暫時(shí)需要使用發(fā)票的單位和個(gè)人,可以持購銷(xiāo)憑證,直接向當地稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)發(fā)票,提供或者接受服務(wù)以及從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的,以及經(jīng)辦人的身份證明。依照稅收法律、行政法規的規定應當納稅的,由稅務(wù)機關(guān)先征稅后開(kāi)具發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)根據發(fā)票管理的需要,可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)的規定委托其他單位代發(fā)發(fā)票。例外:500歲以下的個(gè)人不得使用發(fā)票。
2.對支付給個(gè)人的勞動(dòng)報酬,認為稅務(wù)局在開(kāi)具發(fā)票時(shí)已扣除個(gè)人所得稅。
這也是一個(gè)常見(jiàn)的誤解。當一個(gè)人去稅務(wù)局為勞動(dòng)報酬問(wèn)題發(fā)票,稅務(wù)機關(guān)將不征收個(gè)人所得稅的過(guò)程中發(fā)行發(fā)票,就寫(xiě)在發(fā)票的備注欄,個(gè)人所得稅扣繳和納稅人的應納稅款,也就是說(shuō),開(kāi)票時(shí)只交增值稅和其他稅,個(gè)人所得稅由費用的支付人代扣代繳。
扣繳義務(wù)人不為個(gè)人代扣代繳個(gè)人所得稅的,給予行政處分。根據有關(guān)法律、法規規定,扣繳義務(wù)人未按規定代扣代繳、代收應納稅款的,由稅務(wù)機關(guān)追繳納稅人的稅款,并處以應納應納稅款50%以上三倍以下的罰款。
3.個(gè)人所得稅,從支付給個(gè)人的勞動(dòng)報酬稅額中扣繳。
這是許多新會(huì )計師常犯的錯誤。個(gè)人所得稅應按不含增值稅的金額計算。
例如:小A去某公司維修電腦,收了10300元,那么不含稅收入10300/1.03=10000元,某公司應為小A預扣預繳個(gè)稅10000*(1-20%)*20%=1600元
4.企業(yè)在支付個(gè)人勞動(dòng)報酬時(shí)代扣代繳另一方的個(gè)人所得稅,直接按20%代扣代繳稅率計算。
這是對勞動(dòng)報酬扣繳稅率不熟悉。勞動(dòng)報酬扣繳稅率分為三級,最高稅率可達40%。
5.一個(gè)月內多次支付勞務(wù)報酬,但每次不超過(guò)800元的,不予代扣代繳對方個(gè)人所得稅。
這種認知也是錯誤的。同一工程當月發(fā)生的人工費用,應一并計算個(gè)人所得稅。
6.勞務(wù)報酬不超過(guò)800元的,無(wú)需申報。
這種認知也是錯誤的。我們都知道,稅額為0并不意味著(zhù)不需要申報。即使是0,也應該是零申報的,這和增值稅申報的原因是一樣的。